顾问观察l如何构建绩效管理的“硬核”体系？企业级多维盈利分析

作为企业CFO，如果向集团高层汇报经营状况时，该利用怎样的大数据分析来解读企业经营管理呢？我想，首先应该从企业战略出发，围绕“战略制定，战略实施，战略评价”三个维度来解读，这里重点讲“战略评价”部分内容。

企业战略评价一个核心的内容就是企业的经营业绩，而反映经营业绩的核心指标就是经营利润。而经营利润背后，可以从“战略执行、经营组织、销售管理以及产品运营”进行解读，因为这些视角最终结果都将影响到企业经营利润，那么通过怎样的经营数据解读企业经营管理过程呢？

• 首先需定义评价维度，可以是价值链维度、战略执行维度、销售维度、管理组织维度以及产品维度；

• 另外需确定评价指标，包含“销售的数量、成本、毛利，期间费用，以及其他损益指标”，这些指标反映经营过程，并最终体现在利润指标上；

• 经营分析即指明了分析的方向，也确定了可度量的指标，通过数据分析来定位企业经营过程中的问题，为管理者提供管理决策所需的数据支撑。

从公司战略出发，对经营业绩进行详细的分析，就是对经营业绩指标与评价维度拉通分析，形成一个完整的数据分析链条，准确定位经营管理过程中影响经营利润的关键因素，为高层提供有价值的财务报告，以支持管理决策：

经营分析的最终目标就是拉通所有业务数据进行分析，包含销售明细数据、成本数据、财务损益表指标数据以及其他调整数据，建立统一的主数据，分摊规则、报表模版、统计口径等，形成一套完整的经营分析数据体系。

美的集团从2012开始数字化变革，促使业绩提升并逐步实现全价值链卓越运营。在此战略背景下，绩效管理——企业级多维盈利分析项目，也是其中之一的重点项目。

➤ 业务调研

主要对公司的业务模式、组织架构、价值链条等内容进行调研梳理，只有把业务流程梳理清楚，才能更好地规划数据分析方案，为企业数字化转型“把好脉、问好诊”。

➤ 数据治理

优化改善不规范运营业务，使其达到数字化运营的标准，为企业数字化运营铺路。数据治理，是企业数字化转型过程中最为重要的步骤之一，关乎企业转型成功与否。

➤ 需求收集与整理

通过业务调研了解需求，整理用户描述的所有业务场景，比如预算分析、报表合并、责任制调整、内部交易数据、费用分摊、管理报表等需求，形成数据运营白皮书。

➤ 逻辑验证

对业务逻辑进行验证，寻找数据运营痛点，纠正偏差，并针对痛点重新梳理解决方案，以满足不同用户的需求。

➤ 方案设计

经过以上步骤后，设计一套符合业务需求的标准方案，形成数据运营标准的体系方案，利用大数据技术，实现自动化的数据展现，直击管理“神经”。

➤ 系统开发与测试

根据方案设计进行大数据系统开发，测试功能点和数据准确性，解决开发过程中的问题。

➤ 数据运营

“一切以数据准确”为核心，驱动业务管理转型，利用大数据应用技术自动分析经营状况，从不同角度发现问题。

➤ 丰富的数据展现

利用大数据应用技术，提供丰富的展现方式，层层剖析并解读经营指标情况。

➤ 绩效管理闭环

计划与预算管理、绩效管理闭环、财务管理报告、业绩评价与激励、经营分析等，这些都是经营分析业务场景，需要强大的数据支撑以及财务分析团队通力协作完成。而大数据平台，可以整合分散在各业务系统的数据，拉通业务链条，管理企业主数据，形成多维度的财务分析管理报告，企业高层可以随时掌控经营指标分析。

➤ 经营分析意义

通过把经营分析的分析视角与财务指标组合在一起，并利用一定的分析方法进行数据分析，形成完整的经营分析体系。作为企业，经营分析的重要意义就是从不同视角分析财务指标，可以更好的复盘过去，为未来做好预测规划。

➤ 经营分析的价值

绩效管理-企业级多维盈利分析价值可体现在三个方面，与战略管理中的战略评价阶段相互应，形成管理的闭环：

• 绩效管理闭环

• 经营分析决策

• 战略执行评价

美的集团财务全面转型，重新架构了管理体系，真正实现“业财融合”。财务职能由“办公室”型财务转变成“业务型和经营管理型财务”，通过深入了解业务，深度分析各业务领域的经营数据，为业务部门提供有力的数据支撑，支持企业经营管理决策，提升经营价值。

另外，集团重新设置了财经各模块职能岗位，比如财经管理部的“预算管理专员、成本管理专员、会计管理专员、研发成本管理专员、资金管理专员”等岗位设计，所有财务工作侧重点参与企业经营管理，而不是会计核算，正因这种转型，美的集团财务为公司创造了不可估量的价值。而转型的背后，离不开集团实施的“全面数字化战略”。